Новые налоговые изменения 2024: Оценка недвижимости и облегченные правила для супругов

Комментарий к изменениям в законодательстве о налогообложении имущества граждан в Республике Беларусь

1. Упрощение оплаты имущественных налогов

С 1 января 2024 года земельный налог, налог на недвижимость и транспортный налог будут объединены в единый имущественный платеж. Это новшество призвано упростить процесс уплаты налогов и создать удобные условия для физических лиц.

Единый имущественный платеж не вводит новый налог, а предоставляет удобный механизм для уплаты трех налогов: земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога.

Ранее налоги на имущество взносились по отдельности на различные бюджетные счета, касающиеся недвижимости и транспортных средств. Теперь все платежи по указанным налогам будут осуществляться на один республиканский счет по месту регистрации физического лица.

Гражданам будет высылаться уведомление о необходимости уплаты указанных налогов, в котором будет указан единый счет для оплаты всех обязательных платежей.

Уплата имущественных налогов может быть произведена однократно или частями в зависимости от удобства плательщика. Главное соблюдать срок уплаты, который ежегодно приходится на 15 ноября.

Подробную информацию о едином имущественном платеже можно найти на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по [ссылке](ссылка).

2. Изменения в сроках уведомлений о налоговых обязательствах

Изменена окончательная дата вручения физическим лицам извещений о необходимости уплаты земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога. В 2024 году уведомления должны быть вручены не позднее 1 октября (согласно п. 4 ст. 233, п. 7 ст. 244, п. 1 ст. 3078 Налогового кодекса).

Эти изменения вызваны заметным увеличением числа плательщиков имущественных налогов после введения транспортного налога и пересмотра налоговых льгот для квартир. Это привело к увеличению времени, необходимого для формирования уведомлений, их распечатки и отправки почтовой корреспонденции.

3. Уточнение понятия «‎не завершенное строительством капитальное строение»‎

С 2024 года для целей налогообложения налогом на недвижимость считаются не завершенными строительством капитальные строения и их части, имеющие фундамент, стены, крышу, строительство которых не завершено, или зарегистрированные в установленном порядке.

Следовательно, налоговая льгота предоставляется владельцам такого имущества, включая лиц старшего возраста, инвалидов, несовершеннолетних, недееспособных, военнослужащих, лиц, проходящих альтернативную службу, участников Великой Отечественной войны и ветеранов.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения с наибольшей стоимостью, если у лица есть два или более не завершенных строительством объекта с одинаковой стоимостью.

Обратите внимание, что эти изменения вступят в силу с 2025 года при исчислении налога на недвижимость за 2024 год. Расчет налога на недвижимость в 2024 году за 2023 год будет производиться по старым правилам.

4. Изменение размера расчетной стоимости квадратного метра для иных зданий

С 2024 года размер расчетной стоимости квадратного метра типового капитального строения для иных зданий и сооружений будет дифференцирован в зависимости от площади. Разделение включает три группы:

— До 200 кв. метров
— Свыше 200 кв. метров, но не более 400 кв. метров
— Свыше 400 кв. метров

Обратите внимание, что с использованием дифференцированной расчетной стоимости иных зданий и сооружений для определения налоговой базы налога на недвижимость налоговыми органами будет оперативно начато только в 2025 году при исчислении налога на недвижимость за 2024 год.

В 2024 году за 2023 год исчисление налога на недвижимость будет проводиться в соответствии с прежним порядком. Для жилых домов, квартир, садовых и дачных домиков, гаражей и машино-мест ни изменений в порядке определения расчетной стоимости не произошло.

5. Более точные правила использования заключений о независимой оценке рыночной стоимости капитальных строений (зданий, сооружений) в качестве налоговой базы налога на недвижимость.

С 2024 года налоговый орган может использовать представленное физическим лицом заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитальных строений (зданий, сооружений) в течение пяти лет, начиная с года проведения такой оценки. После этого происходит ежегодная индексация в соответствии с индексом роста потребительских цен за соответствующий год (ч. 4 п. 3 ст. 229 Налогового кодекса).

6. Коррекция правил исчисления налога на недвижимость для объектов, являющихся совместной собственностью супругов.

Супруги владеют, пользуются и распоряжаются общим имуществом на равных правах, что влияет на государственную регистрацию права на объекты недвижимости, являющиеся совместной собственностью. Она может производиться в отношении каждого из супругов без выделения долей.

С 1 января 2024 года налог на недвижимость будет исчисляться только одному из супругов, определенному ими самостоятельно (п. 16 ст. 232 Налогового кодекса). При этом, чтобы избежать двойного налогообложения одного объекта, информацию о том, кто будет уплачивать налог, должны предоставить супруги в налоговый орган в виде уведомления. В случае отсутствия уведомления налог на недвижимость будет исчисляться каждому участнику совместной собственности.

Аналогичные изменения применяются и для земельных участков, являющихся совместной собственностью физических лиц (п. 17 ст. 243 Налогового кодекса). Дополнительная информация размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам, предоставлена инспекцией Министерства по налогам и сборам по г. Барановичи.